2026美国对日关税：301条款12.5%与232税率

日系客户发来邮件，要求你们工厂逐项确认出口零件的原产国，以及钢、铝、铜的含量。日本供应商的报价单上，多了一行"美国关税"，还问你们谁是美国进口商（Importer of Record）。这些要求都出自同一个源头：2025年以来，美国对日本商品的关税政策变了好几次，日本制造企业也在随之调整供应链。

本文说明截至2026年9月，美国对原产于日本的商品适用哪些关税，"含最惠国税率合计12.5%"怎么算，哪些行业受影响最大，日本企业怎样应对。文末附有对日方的提问清单和一封可以改写的询问邮件。

重要提示：美国关税规则仍在变化。本文整理的是截至2026年9月的公开信息，不构成法律或报关意见。本文只讨论原产于日本的商品；原产于中国等其他国家和地区的商品适用另一套美国关税，不在本文范围内。报价或发货之前，请与报关行确认每个HTS编码（美国协调关税税则中的商品编码）的现行税率，或查阅美国海关与边境保护局（CBP）、美国贸易代表办公室（USTR）的官方说明。

目录

1. 2026年美国对日本商品关税：先看结论
2. 2025年以来美国对日关税规则的变化
3. 合计12.5%的税率怎么算
4. 日本哪些行业受影响最大
5. 供应链为何在调整：中国风险与经济安全
6. 日本制造企业如何应对
7. 对日系工厂和对日合作的从业者意味着什么
8. 可以直接使用的内容：对日方供应商的提问清单
9. 本文的局限
10. 常见问题：美国对日本商品的关税
11. 参考来源

2026年美国对日本商品关税：先看结论

2025年以来，美国对日本商品的关税先后依据四部不同的法律，每次法律依据变了，税率也跟着变。截至2026年9月，同时存在两层关税：

• 301条款关税（大多数商品）：自2026年7月24日起，原产于日本的大多数商品，合计税率为12.5%，其中包含正常的最惠国（MFN）税率。正常税率已达到或超过12.5%的商品，不再加征301条款关税。
• 232条款关税（特定商品）：钢铁、铝、铜、汽车及零部件等几类商品有各自的关税。这些商品不适用301条款关税。

2025年依据《国际紧急经济权力法》（IEEPA）征收的"对等关税"已不再适用。美国联邦最高法院于2026年2月20日裁定其违法。

图1：影响日本的美国主要关税措施（2025–2026年）

每当法律依据改变，税率和适用商品范围也随之改变。

2025年

01钢铝关税3月起依据232条款征收，之后上调税率

02对等关税依据IEEPA按国别加征关税

03美日协议7月达成协议，9月行政令设定15%上限

2026年

04最高法院裁决2月20日：IEEPA关税被裁定违法

05122条款附加费对大多数进口商品征收10%，2月24日至7月24日

06301条款关税7月24日起：日本合计税率12.5%

依据日本贸易振兴机构（JETRO）资料和美国政府公告整理。税率指原产于日本的进口商品。

2025年以来美国对日关税规则的变化

2025年的对等关税与232条款关税

2025年的关税分为两类。对等关税依据IEEPA，以贸易逆差等为理由，按国别设定附加税率，原产于日本的大多数商品都在适用范围内。

232条款关税依据1962年《贸易扩展法》第232条，以国家安全为由，针对特定商品征收。它从2025年3月的钢铁和铝开始，之后扩大到汽车及零部件、铜、卡车、木材等商品。由于法律依据不同，2026年最高法院的裁决没有影响232条款关税。

2025年的美日协议

日美两国于2025年7月达成协议，美国总统于2025年9月4日签署行政令予以落实。主要内容如下：

• 对日本商品的对等关税，含原有税率在内以15%为上限。原有税率已达到或超过15%的商品，不再加征。
• 对日本汽车及零部件的232条款关税，降至含原有税率在内的15%。
• 民用飞机及其零部件不适用附加关税。

作为交换，日本承诺对美投资约5,500亿美元，扩大采购美国大米，并每年采购约80亿美元的美国农产品等商品。日本国际协力银行（JBIC）等政府系金融机构将以出资、贷款和贷款担保的方式支持这些投资，预计投向包括能源和AI基础设施。

最高法院裁决与IEEPA关税退税

2026年2月20日，美国联邦最高法院裁定，IEEPA并未授权征收关税，依据该法征收的附加关税因此违法。对日本等国的对等关税失去了法律依据，美国总统当天也宣布停止征收IEEPA关税。

已缴纳的IEEPA关税，退税程序已经启动。原则上，退税归记录进口商（Importer of Record，IOR），也就是向美国海关与边境保护局（CBP）缴纳关税的一方。如果进口商是日本企业的美国子公司，可以自行申请；如果进口商是你们这样的美国客户，退款归进口商，日本供应商可能会来问退款怎样体现在价格里。关税最初由谁承担，取决于合同条款和国际贸易术语（Incoterms），因此销售和财务部门都要弄清楚当时谁是进口商。

从122条款附加费到301条款关税

IEEPA关税停征后，美国政府依据1974年《贸易法》第122条，对大多数进口商品征收10%的进口附加费。第122条是应对国际收支问题的临时手段，期限最长150天，因此这项附加费的执行期为2026年2月24日至7月24日。

在附加费到期前的2026年7月23日，美国贸易代表办公室（USTR）对1974年《贸易法》第301条下的新关税作出最终决定。适用对象是包括日本在内的60个国家和地区，USTR认为这些经济体在禁止进口强迫劳动产品方面做得不够。新关税于2026年7月24日生效。

对日本的设定是：正常最惠国税率加301条款关税，合计为12.5%。商品的最惠国税率已达到或超过12.5%时，不再加征301条款关税。这一水平低于2025年协议中的15%上限，但今后仍可能因复审或法院裁决而变化。

232条款关税仍然有效

232条款关税不在最高法院这起案件的范围内，截至2026年9月仍在征收。属于232条款范围的商品，不适用301条款关税。依据日本贸易振兴机构（JETRO）截至2026年7月27日的整理：

• 日本产汽车及零部件：依据美日协议，含原有税率在内为15%。
• 钢铁和铝制品：原则上为50%。
• 铜制品：25%–50%，视具体商品而定。
• 其他232条款商品：中型和重型卡车、木材及木制品、部分半导体、专利药品等。

2026年内，金属类的规则修订过多次，衍生产品和部分设备可能适用不同税率。请对每个HTS编码逐一确认准确税率。

简单说，对等关税取消，并不意味着日本商品的关税负担就此消失。

图2：美国对日本进口商品的主要关税

从2025年协议到2026年9月，大多数商品的法律依据发生了变化。

2025年美日协议之后

2026年9月

大多数商品

对等关税：合计15%

301条款：合计12.5%

汽车及零部件

232条款：合计15%

232条款：合计15%

钢铁和铝

232条款附加关税

232条款：原则上50%

铜制品

232条款附加关税

232条款：25%–50%

民用飞机

不适用附加关税

不适用301条款和232条款

依据JETRO资料整理。各HTS编码的现行税率请以官方信息为准。

合计12.5%的税率怎么算

12.5%已经把最惠国税率包含在内，所以实际多出来的成本，取决于每个商品的HTS编码。最惠国税率为2.5%的零件，多加10个百分点；最惠国税率为0%的零件，要加满12.5个百分点。下表用虚构的零件说明同一条规则怎样得出不同结果：

虚构零件（日本制造）	最惠国税率	301条款关税	合计税率
零件A（示例）	0%	12.5个百分点	12.5%
零件B（示例）	2.5%	10个百分点	12.5%
零件C（示例）	14%	0	14%（仅最惠国税率）
属于232条款的钢铁或汽车零部件	—	不适用	适用232条款税率

实务上还有两点要注意。第一，适用哪个税率，看的是按美国海关规则确定的原产国（地），不看供应商的国籍。日本企业在泰国、墨西哥或中国工厂生产的零件，一般不会按日本的税率征税。第二，要核对供应商或报关行使用的HTS编码。编码不同，最惠国税率和是否适用232条款都可能不同。

中国海关使用的HS编码，其前6位与美国HTS编码在世界海关组织的体系下通用，之后的位数各国自行细分。因此不能直接把中国的10位商品编码当作美国的HTS编码，需要由报关行逐项核对。

日本哪些行业受影响最大

美国是日本最重要的出口市场之一。据日本财务省的贸易统计，2025年日本对美出口下降4.1%，为20.414万亿日元，而出口总额创下110.448万亿日元的历史新高。美国约占出口总额的20%，所以哪怕只下降几个百分点，金额变化也在数千亿至约1万亿日元之间。

汽车及汽车零部件

汽车受冲击最大。2025年，日本对美出口的整车同比下降11.4%，汽车零部件下降10.7%。丰田汽车披露，美国关税使其截至2026年3月的财年营业利润减少1.38万亿日元。

整车厂通过提高美国售价和削减成本来消化关税，其中一部分压力可能以降价要求的形式传导到零部件企业。如果整车厂面向美国的产量减少，日本国内一级、二级、三级供应商的订单都会下降。即使是从不直接向美国出口的小企业，也会通过客户感受到关税的影响。

钢铁、铝、铜及其衍生产品

钢铁、铝和铜仍然适用较高的232条款关税。除了对出口的直接影响，原本流向美国的各国钢材可能转向其他市场，从而影响亚洲等地的价格。

关税还覆盖用钢铁或铝制成的衍生产品。向美国出口机械零件或金属制品的企业，需要确认自家产品是否属于衍生产品，以及钢、铝含量如何申报。如果你们从日本进口这类零件，日本供应商可能会向你们索取或提供含量数据。

机械、电子元器件及其他商品

2026年7月以来，日本的机床、工业机械和电子元器件主要适用301条款关税（合计12.5%）。美国的设备投资需求依然旺盛，日本机床在北美的订单保持稳定，以航空航天行业为主。

难以替代的高性能产品，即使加征关税也往往能继续销售。价格竞争激烈的通用产品，新增关税则直接削弱竞争力。同一行业内，影响大小取决于产品的独特性和供应商的议价能力。

图3：日本对美出口的变化，2025年与2024年相比

汽车相关产品的出口降幅，远大于对美出口总体降幅。

整车-11.4%

汽车零部件-10.7%

对美出口总体-4.1%

依据日本财务省贸易统计（2025年全年）及nippon.com的汇总整理。

供应链为何在调整：中国风险与经济安全

美国关税只是其中一部分。中美之间的紧张关系正在重塑全球供应链，日本制造企业需要同时与美国和中国保持业务往来。

夹在美国与中国之间的日本企业

日本贸易振兴机构（JETRO）2026年2月发布了关于日本企业海外业务的调查（有效回答3,369家），数字显示了这种两头兼顾的处境：

• 27.1%的企业把美国列为未来三年最重要的出口市场，为2018财年可比数据开始以来的最高比例。
• 在从海外采购关键原材料或零部件的企业中，约60%从中国采购。
• 全体企业中略多于四分之一正在或考虑重新评估供应链；在有海外据点的企业中，这一比例约为三分之一。
• "美中关系"是被提及最多的风险因素。选择新的供应商时，企业把"稳定性"和"地理邻近"放在最前面。

这些数字说明，日本企业调整供应链的重点是分散风险、保证不断供，并不等于简单撤出某个国家。对中国的工厂和供应商来说，客户可能提出"备份供应源"、补充材料来源信息等要求，需要在质量、交期和成本上继续证明自己的稳定性。

中国加强出口管制

中国风险中最具体的是出口管制。2023年以来，中国陆续把镓、锗、石墨、锑等物项纳入出口管制；2025年4月又新增了钐、镝等7种稀土。

JETRO报告称，受此影响，2025年5月中国对日本的稀土永磁体出口大幅下降，之后随着出口许可的发放而恢复。日本企业反映的问题有两个：办理许可可能需要三个月以上，以及很难判断某个具体物项是否属于管制范围。

2026年1月6日，中国商务部发布2026年第1号公告，加强两用物项对日本的出口管制。公告依据《中华人民共和国出口管制法》，禁止所有两用物项向日本军事用户、军事用途，以及一切有助于提升日本军事实力的其他最终用户用途出口。JETRO指出，日本企业认为公告所涉用途和最终用户的范围不够清晰，合规判断因此更困难。涉及两用物项出口的中国企业，应以商务部和海关的最新公告为准，并向主管部门核实具体要求。

日本政府也从经济安全的角度，在国内外加强半导体、关键矿产和蓄电池的供应链。关税、出口管制和地缘政治风险叠加，日本企业选择供应商时，除了"成本最低"，更看重能否不中断地交付。

图4：推动供应链调整的因素

出口管制和地缘政治风险与关税的作用方向一致。

美国关税政策法律依据和税率不断变化

成本上升，不确定性增加

重新评估供应链从成本最低转向抗中断能力

企业的做法

本地生产在市场附近生产

多源采购降低对单一国家的依赖

库存多备关键材料

出口管制也在推动企业做出同样的调整。

日本制造企业如何应对

没有哪一项措施能单独解决问题。日本制造企业把几种办法组合起来，并针对不同产品和客户调整搭配。

在美国本地生产

最根本的办法是在美国生产，成品在美国生产就不需要缴纳进口关税。日本汽车厂在美国本来就有不少工厂，其中一些正在增加本地生产和本地零部件采购。

不过，美国的建厂成本和人工成本都很高，熟练工人也不好找。从日本进口的零部件和材料仍然要缴关税，所以本地生产必须和零部件本地采购一并规划。

价格转嫁与降本

在JETRO的调查中，应对美国关税风险，最常见的做法是"加强信息收集"，约占40%，紧随其后的是"调整价格、转嫁成本"。供应商能不能把关税加进售价，取决于产品的独特性和竞争状况。

转嫁不了时，只能靠提高生产率、降低生产成本来消化。因此，自动化和改善（kaizen，持续改进）现在也成了应对关税的手段。

拓展更多销售市场

一些企业在降低对美国市场的依赖。同一项调查中，在回答了替代市场的企业里，约40%选择欧盟，其后是东盟和日本国内。做法是继续重视美国，同时在欧洲和亚洲发展销售，让单个国家的政策变化冲击小一些。

这需要时间：各地区有自己的标准和认证，企业还要建立当地的销售和服务体系。多数企业把它当作中长期计划，不是针对每次关税公告的应急反应。

分散供应商并加强贸易合规

面对中国的出口管制和稀土风险，基本对策是不依赖单一来源。同一种材料如果能从多个国家和企业采购，一个来源中断时生产仍能继续。多备库存、开发替代材料也有帮助。

关税和出口管制规则变动频繁，企业还需要有人、有系统准确处理贸易合规工作：原产地判定、HTS编码归类、出口管制归类（日本称"该非判定"，gaihi hantei）。这不只是大企业的问题。日本的中小零部件和材料企业，现在也常被客户要求提供原产地证明和材料成分数据。能够迅速说明每个产品用了哪些国家的哪些材料，正在成为保住业务的条件。

图5：应对关税与地缘政治风险的主要措施

企业把几种措施组合使用，并按产品和客户调整。

本地生产在美国生产，成品免缴进口关税

价格转嫁把关税加进售价，保住利润

降低成本通过自动化和改善消化关税

多源采购降低对单一国家的依赖，防范中断

贸易合规做好原产地、HTS编码和出口管制核查

信息收集尽早掌握规则变化并纳入计划

对日系工厂和对日合作的从业者意味着什么

对中国的工程技术和采购人员来说，这些变化体现在日常工作里，不只是政策文件里的内容。每一次关税公告，都可能改变报价、生产计划或库存目标背后的假设。下面按岗位说明可能遇到的情况。

• 在华日系工厂和为日系客户供货的中国供应商：日本企业把生产和采购分散到更多国家后，你们的工厂可能承接新产品，或者直接向美国供货。日方可能更频繁地索要原产地数据、材料成分和供应商信息。
• 向日本采购并在美国进口的买方：报价单上可能更明确地写出关税假设、国际贸易术语和HTS编码。请问清楚报价按哪个税率计算，交货前税率变了怎么办。
• 供应商质量工程师：新增和替代的供应商需要评估和批准。日方客户可能要求你们比平时更快地认定第二供应源。
• 设计和工艺工程师：选材和选零件时，现在要把采购风险一并考虑。依赖单一国家，或使用某些稀土等受管制材料的零件，设计评审时可能被列为风险项。

在日本企业内部，采购岗位已经从以降本为主，扩展到同时管理供应中断风险。涉外工作也在增加，比如支持美国工厂投产、对海外供应商做质量审核、向海外据点转移技术。

JETRO的调查显示，近90%的日本企业缺少办理海外业务的人才，或者招不到人。需要的不只是语言能力，还要懂当地商业习惯和法规，能把日本总部和当地工厂连起来。无论哪个岗位，了解关税、原产地规则和出口管制的基本知识，都会有用。

可以直接使用的内容：对日方供应商的提问清单

收到报价、调价通知或原产地资料要求时，可以对照下表提问，并把答复以书面形式确认下来。

事项	可以这样问	为什么重要
原产国（地）	每个品目在哪里生产？原产地依据什么判定？	关税看原产地，不看供应商的国籍。
HTS编码	每个品目使用哪个HTS编码？	编码决定最惠国税率，以及是否适用232条款。
适用的关税类型	该品目属于301条款（合计12.5%）还是232条款？	两者不叠加，税率也不同。
金属含量	如属衍生产品，能否提供钢、铝、铜的含量数据？	衍生产品需要申报含量。
记录进口商	谁是美国的记录进口商？适用哪个国际贸易术语？	进口商缴纳关税，也是退税的接收方。
税率假设	这份报价按哪个关税税率、哪个日期计算？	下单到交货之间，规则可能变化。
变更条款	关税税率变化时，价格怎样调整？	避免规则变化后发生争议。
IEEPA退税	对过去的发货，谁缴纳了IEEPA关税？退税如何处理？	处理与此前涨价相关的退款。
采购风险	有没有材料来自单一国家，或属于出口管制物项？	在供应中断发生之前发现风险。

询问邮件范例：向日方供应商确认关税假设

日方销售人员通常要把问题转给贸易合规或物流部门，所以简短、带编号的提问更容易转发。下面是中文和英文两个版本，可按实际情况改写：

主题：关于报价单 [编号] 的关税假设确认

[姓名] 先生/女士：

感谢贵司的报价。下单之前，请就每个品目确认以下事项：

1. 原产国（地），以及贵司使用的HTS编码
2. 该品目属于301条款还是232条款
3. 价格中假设的关税税率及生效日期
4. 适用的国际贸易术语和记录进口商
5. 如属衍生产品，请提供钢、铝、铜的含量数据
6. 交货前美国关税税率发生变化时，价格如何调整

用简单的表格回复即可。如需与其他部门核实，请告知预计回复日期。

此致
[您的姓名]

Subject: Tariff assumptions for Quotation No. [number]

Dear [Name],

Thank you for your quotation. Before we place the order, could you please confirm the following points for each item?

1. Country of origin and the HTS code you use
2. Whether the item falls under Section 301 or Section 232
3. The tariff rate and effective date assumed in the price
4. The Incoterms and the importer of record
5. Steel, aluminum, or copper content data, if the item is a derivative product
6. How the price will be adjusted if the US tariff rate changes before delivery

A short table is fine. If any point needs to be checked with another department, please tell us the expected reply date.

Best regards,
[Your name]

本文的局限

• 本文反映截至2026年9月的公开信息。美国的关税措施仍在被复审和提起诉讼，税率可能变化。
• 文中的税率是一般情况。实际税额取决于每个HTS编码、原产地和可能的排除条款。请向报关行、CBP和USTR确认；日方信息可向JETRO和日本经济产业省（METI）核实。
• 调查数字反映的是全体回答企业的情况，不代表某一家供应商。你们的供应商怎么应对，取决于它的行业、规模和客户。
• 本文不构成法律或报关意见。合同和退税问题，请交给法务和贸易合规团队处理。

常见问题：美国对日本商品的关税

美国对日本的对等关税现在还在征收吗？

没有了。美国联邦最高法院于2026年2月20日裁定IEEPA并未授权征收关税，对等关税随之停止。自2026年7月24日起，原产于日本的大多数商品改按301条款关税征收，含最惠国税率合计12.5%。

2026年美国对日本进口商品的关税税率是多少？

大多数商品为合计12.5%（最惠国税率加301条款关税）；如果最惠国税率本身更高，则按最惠国税率。属于232条款的商品则适用各自的税率：日本产汽车及零部件含原有税率在内为15%，钢铁和铝制品原则上为50%，铜制品为25%–50%。

232条款关税和301条款关税有什么区别？

232条款关税以国家安全为由，针对钢铁、铝、汽车等特定商品。2026年的301条款关税按国别适用，理由是各经济体在禁止进口强迫劳动产品方面的执行情况。属于232条款的商品，不适用301条款关税。

谁可以申请IEEPA关税的退税？

原则上是向CBP缴纳关税的记录进口商。如果进口商是日本企业的美国子公司，可以由它自行申请。如果进口商是美国客户，双方可能需要商定退税怎样体现在价格上。

不向美国出口的日本企业也受影响吗？

会。在汽车这类供应链很长的行业，面向美国的产量减少，会让日本一级、二级、三级供应商的订单下降。日本中小零部件和材料企业，也越来越多地被客户要求提供原产地证明和材料成分数据。

参考来源

• 最高法院裁决：JETRO《关于美国联邦最高法院对IEEPA附加关税的判决》（2026年5月，日文）；Greenberg Traurig，"Supreme Court Invalidates Trump Administration's IEEPA Tariffs"（2026年2月，英文）
• IEEPA关税停征与122条款附加费：JETRO商业短讯（日文）；National Law Review，"US Supreme Court Invalidates IEEPA Tariffs; Temporary Section 122 Surcharge Now..."（英文）
• 301条款关税与对日税率：JETRO商业短讯（日文）；KPMG，"United States imposes Section 301 tariffs on 60 economies failing to address forced labor"（2026年7月，英文）
• 落实美日协议的行政令：JETRO商业短讯（日文）；S&P Global，"Trump cuts Japan auto tariffs to 15% while unlocking $550 billion in investments"（2025年9月，英文）
• 232条款分品类税率：JETRO《美国232条款关税概要（截至2026年7月27日）》（日文）；C.H. Robinson，"Updates to Section 232 Tariffs on Steel, Aluminum, Copper"（2026年6月，英文）
• 2025年日本对美出口：nippon.com，依据日本财务省贸易统计（日文）；Jiji Press via Adnkronos，"Japan Logs Trade Deficit of 2.6 T. Yen in 2025"（英文）
• 丰田的关税影响：丰田汽车2026财年（截至2026年3月）决算资料
• 日本企业调查：JETRO《2025年度日本企业海外业务展开问卷调查》（日文发布于2026年2月，英文报告为2026年3月）
• 中国对日本两用物项出口管制：商务部2026年第1号公告（中文）；JETRO商业短讯（日文）；Greenberg Traurig，"China Imposes Escalated Export Controls on Dual-Use Items to Japan"（2026年2月，英文）
• 中国稀土出口管制及对日本的影响：JETRO《中国的稀土出口管制（1）》（日文）